各国は租税政策を成長の促進、不平等の削減、行動変化の促進に用いている

 

OECD-パリ、2017年9月13日

 

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OECDの調査によると、各国では、成長を促進させるという幅広い戦略の一環として、租税政策改革を実施する傾向が続いており、特に不平等の削減と行動の変化を促すことに注目が集まっています。

『税制改革:OECD諸国とパートナー諸国 (Tax Policy Reforms: OECD and Selected Partner Economies)』では、OECD加盟35カ国とアルゼンチン、南アフリカで2016年に実施、法制化あるいは公表された主な税制改革について論じています。本書では主要な租税政策の傾向を明らかにし、多くの国々で租税が包摂的経済成長戦略の主要な手段の1つとして用いられるようになっていることを強調しています。

税制による成長促進は、法人税率引き下げによって牽引されていますが、12カ国が主に漸進的な多年度にわたる法人税の改革の一環として、2016年中に標準法人税率を引き下げる方向に踏み出しました。この傾向は、昨年版で明らかにされたように、国際租税競争の激化を受けて、今後も続くと見られています。それと同時に、税源浸食と利益移転(BEPS)に取り組む国際協力が高まり、国際的な租税回避から自国の法人税源を保護するために国際的に合意された措置を実施する国々が増えています。

アンヘル・グリアOECD事務総長は、次のように述べています。「政府がその租税改革を、成長と包摂性を目指す戦略の中核に据えているのは正しい取り組みだ。世界の租税政策の展望の変化を監視することで、租税政策を形作る傾向に関する良質な情報を得ることができ、政策当局が市民の便益となる将来の改革を立案、評価する一助となる。」

個人所得税は、多くの国で2016年に削減され、総じて税制の累進制が高まりました。これには、15カ国で行われた中・低所得者の個人所得税率引き下げも含まれています。それでも、所得税はいくつかの例外を除いて全体的に依然として高く、2016年には社会保険料が限定的に引き下げられただけでした。

「多くの国々で所得税が高い状態が続いているが、雇用の促進と創出を促す取り組みを強化する必要がある。それによって税制はもっと成長に貢献し、包摂的なものになるだろう」と、グリア事務総長は述べています。

税の構成は、所得税と消費税の方向に移行し続けていますが、標準的な付加価値税(VAT)率は2016年は安定していたように見られます。ギリシャだけは、標準VAT率を引き上げました。また、国際VAT/GSTガイドラインが広く実施されています。

2016年には内国消費税、特にたばこ税と、輸送用燃料を対象とした税が総じて増加し、電気自動車、ハイブリッド車の購入、利用のインセンティブを高めました。しかし、交通部門以外で用いられる燃料は、環境に悪影響を及ぼす原因となっているにもかかわらず、それにかかる税率は比較的低いままです。

資産税の変化が、2016年は前年と比べて増加しており、多くの国々で政府が不動産にかかる定期的な税を増やし、動産不動産双方に対する取引税を導入しました。

 

お問い合わせは下記までお寄せください。

Pascal Saint-Amans (+33 2630 4923), director of the OECD Centre for Tax Policy and Administration,

David Bradbury (+33 1 4524 1597), head of the tax policy and statistics division,

OECD Media Office (+33 1 4524 9700).

 

 

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